Zasady sprawdzone: 8 października 2026
Prop trading i podatki w skrócie: jeśli nie masz firmy, wypłaty z prop firmy rozliczasz jako działalność wykonywaną osobiście, według skali 12% i 32%, w PIT-36. Tak wynika z kilku interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z lat 2025–2026. Zagraniczna firma nie pobiera za Ciebie podatku, więc zaliczki płacisz sam, do 20. dnia następnego miesiąca.
Ten tekst to przegląd przepisów i interpretacji, nie porada podatkowa. Nie jesteśmy doradcami podatkowymi, więc przy większych kwotach albo przed założeniem firmy porozmawiaj z księgowym.
PIT-38 czy PIT-36: jak zakwalifikować wypłatę z prop firmy
Prop trading – jaki podatek? Wielu traderów zakłada, że to zysk kapitałowy, jak przy sprzedaży akcji, i rozlicza wypłaty w PIT-38 po 19%. Urząd skarbowy widzi to inaczej.
W interpretacji z 16 kwietnia 2025 r. (0112-KDIL2-1.4011.46.2025.4.JK) Dyrektor KIS odrzucił rozliczenie w PIT-38. Podobnie było 29 maja 2025 r. (0112-KDIL2-1.4011.379.2025.1.KF): wypłaty trzeba wykazać w PIT-36, „a nie wskazany przez Pana” PIT-38. Chodzi o to, że nie inwestujesz własnych pieniędzy, tylko handlujesz na koncie firmy i dostajesz za to wynagrodzenie.
Działalność wykonywana osobiście, nie „inne źródła”
Część traderów próbowała też rozliczać wypłaty jako przychód z innych źródeł (art. 20 ustawy o PIT), bez zaliczek i bez kosztów. KIS odrzucił to w interpretacjach z 30 czerwca 2025 r. (0113-KDIPT2-3.4011.445.2025.2.NM) i z 16 kwietnia 2026 r. (0112-KDIL2-1.4011.39.2026.2.TR).
W tej drugiej urząd pisze wprost, że przychody z prop tradingu należy zakwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście. Umowa z prop firmą jest według KIS zbliżona do umowy zlecenia (art. 734 Kodeksu cywilnego), więc stosuje się art. 13 pkt 8 ustawy o PIT.
Interpretacja indywidualna formalnie chroni tylko osobę, która o nią wystąpiła. Pokazuje jednak, jak urząd podchodzi do tematu, a w sprawie źródła przychodu interpretacje, które znaleźliśmy, są zgodne.
Działalność wykonywana osobiście vs działalność gospodarcza
Masz dwie drogi: rozliczać wypłaty jako osoba prywatna albo założyć jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). W firmie wybierasz jeszcze formę opodatkowania.
| Bez firmy | JDG – skala | JDG – podatek liniowy | JDG – ryczałt | |
|---|---|---|---|---|
| Podatek | 12% / 32% (próg 120 000 zł) | 12% / 32% | 19% | 15% (według KIS) |
| Koszty | 20% przychodu albo faktyczne, jeśli wyższe | faktyczne | faktyczne | brak |
| Składki ZUS | niejasne (patrz sekcja o ZUS) | tak | tak | tak |
| Zeznanie roczne | PIT-36 | PIT-36 | PIT-36L | PIT-28 |
Bez firmy
To najprostsza droga. Wypłaty dodajesz do innych dochodów na skali, np. z etatu, a kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie. Koszty uzyskania przychodu (wydatki, które odejmujesz od przychodu) to domyślnie 20% wypłaty, bez żadnych rachunków (art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT).
Jeśli masz mniej niż 26 lat, możesz skorzystać z ulgi dla młodych. KIS potwierdził to w interpretacjach z 19 maja i 8 lipca 2025 r.: wypłaty liczysz razem z innymi przychodami objętymi ulgą, np. z etatu albo zleceń, do limitu 85 528 zł rocznie. Od części zwolnionej z podatku nie odliczasz jednak 20% kosztów.
W działalności gospodarczej
W firmie możesz odliczać faktyczne koszty na skali i na podatku liniowym. W zamian płacisz składki ZUS i prowadzisz księgowość.
Ryczałt nie jest tak tani, jak niektórzy zakładają. W interpretacji z 27 września 2024 r. (0113-KDIPT2-1.4011.492.2024.3.HJ) trader chciał płacić 8,5%, a KIS uznał, że prop trading to usługa finansowa opodatkowana stawką 15%.
Naszym zdaniem przy pierwszych wypłatach rozliczenie bez firmy jest prostsze i zwykle tańsze, bo nie płacisz stałych składek. Firma zaczyna mieć sens przy dużych wypłatach albo wysokich innych dochodach, ale to trzeba policzyć z księgowym na Twoich liczbach.
Zaliczki, terminy i mikrorachunek
Prop firma z zagranicy nie jest polskim płatnikiem, więc nie pobierze za Ciebie podatku. Urząd powtarza w interpretacjach, że przychód jest uzyskiwany „bez pośrednictwa płatników”, a podatnik sam liczy i wpłaca zaliczki.
Kiedy płacisz
Zaliczkę wpłacasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dostałeś wypłatę. W firmie możesz też płacić kwartalnie, do 20. dnia miesiąca po kwartale. Po zakończeniu roku składasz zeznanie roczne, w którym rozliczasz wszystkie zaliczki.
Jaki kurs waluty
Wypłaty dostajesz zwykle w USD, a podatek liczysz w złotych. Stosujesz średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu (art. 11a ust. 1 ustawy o PIT), osobno dla każdej wypłaty. W interpretacji 0112-KDIL2-1.4011.379.2025.1.KF KIS odrzucił pomysł liczenia jednego, uśrednionego kursu.
Wypłata w kryptowalutach niczego tu nie zmienia. Przychód powstaje w chwili, gdy wypłata trafia do Ciebie, a nie dopiero wtedy, gdy zamienisz krypto na złotówki (interpretacja 0115-KDIT1.4011.745.2025.3.MN).
Mikrorachunek podatkowy
Zaliczki płacisz na mikrorachunek podatkowy, czyli Twój indywidualny numer konta do podatków. Działa od 1 stycznia 2020 r., a numer wygenerujesz na podatki.gov.pl, podając PESEL albo NIP. Nie zmienia się po przeprowadzce ani zmianie urzędu skarbowego.
ZUS: kiedy trzeba zgłosić działalność
Prop trading a ZUS to temat, w którym jest najmniej pewnych odpowiedzi. Interpretacje KIS dotyczą tylko podatku i nie rozstrzygają o składkach.
Bez firmy
Skoro KIS porównuje umowę z prop firmą do zlecenia, pojawia się pytanie o składki jak od umowy zlecenia. Nie znaleźliśmy oficjalnego stanowiska ZUS w sprawie wypłat od zagranicznych prop firm. Jeśli rozliczasz się bez firmy, zapytaj o to księgowego albo ZUS, zanim kwoty urosną.
W działalności gospodarczej
W JDG składki są obowiązkowe. Tak wyglądają miesięczne składki społeczne w 2026 roku według ZUS:
| Etap | Z chorobowym | Bez chorobowego | Jak długo |
|---|---|---|---|
| Ulga na start | 0 zł | 0 zł | 6 miesięcy |
| Składki preferencyjne | 456,18 zł | 420,86 zł | 24 miesiące |
| Pełne składki („duży ZUS”) | 1 926,76 zł | 1 788,29 zł | bez limitu |
Do tego dochodzi składka zdrowotna, którą płacisz także w czasie ulgi na start. Na skali to 9% dochodu, na podatku liniowym 4,9%, ale w obu przypadkach nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie. Składka chorobowa jest dla przedsiębiorcy dobrowolna.
Jeśli obok firmy masz etat z pensją co najmniej minimalną (4 806 zł brutto w 2026 r.), z firmy zwykle płacisz tylko składkę zdrowotną. To tzw. zbieg tytułów do ubezpieczeń i warto go potwierdzić z księgowym przed rejestracją.
Przykład rozliczenia wypłaty z FTMO/Apex (w USD)
Weźmy konkretny przykład. Załóżmy, że nie masz firmy ani innych dochodów i w marcu 2026 r. dostajesz z Apex wypłatę 3 000 USD. Dla prostoty przyjmujemy kurs 3,60 zł za dolara, a w prawdziwym rozliczeniu bierzesz kurs NBP z dnia roboczego przed wypłatą.
| Krok | Rachunek | Wynik |
|---|---|---|
| Przychód w złotych | 3 000 USD × 3,60 zł | 10 800 zł |
| Koszty (20%) | 10 800 zł × 20% | 2 160 zł |
| Dochód | 10 800 zł – 2 160 zł | 8 640 zł |
| Podatek (12%) | 8 640 zł × 12% | 1 036,80 zł |
| Zaliczka po kwocie zmniejszającej | 1 036,80 zł – 300 zł | ok. 737 zł |
Kwota 300 zł to 1/12 rocznej kwoty zmniejszającej podatek (3 600 zł). Jeśli masz też etat, sprawdź, czy nie odejmuje jej już pracodawca, bo drugi raz nie możesz. Zaliczkę wpłacasz na mikrorachunek do 20 kwietnia.
Ten sam przykład przed 26. urodzinami
Jeśli masz mniej niż 26 lat, ta sama wypłata mieści się w uldze dla młodych. Do 85 528 zł przychodu w roku nie płacisz podatku, ale też nie odliczasz 20% kosztów. Gdy przekroczysz limit, od nadwyżki liczysz podatek tak jak wyżej.
FTMO
Przy FTMO zasada jest ta sama: przeliczasz każdą wypłatę po kursie NBP z dnia roboczego przed jej otrzymaniem. Kilka interpretacji KIS dotyczyło firm z siedzibą w Czechach, choć nazwy firm są w nich zanonimizowane. Nie znaleźliśmy natomiast interpretacji, która rozstrzyga, jak rozliczyć zwrot opłaty za challenge doliczony do pierwszej wypłaty, więc tu zapytaj księgowego.
Z mojego doświadczenia: Wypłaty z prop firm rozliczam w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej i korzystam z pomocy księgowej. Przy JDG dochodzą składki ZUS, zaliczki i wybór formy opodatkowania, więc wolę, żeby pilnował tego ktoś, kto zna przepisy na bieżąco.
Najczęstsze błędy
Większość problemów z rozliczeniem prop tradingu wraca w interpretacjach KIS. Traderzy pytali w nich urząd o rzeczy, które okazały się błędem:
- Rozliczenie w PIT-38 po 19%. KIS uznaje wypłaty za działalność wykonywaną osobiście, czyli PIT-36 i skalę 12% / 32%.
- Brak zaliczek w ciągu roku. Firma nie zapłaci ich za Ciebie, a czekanie do zeznania rocznego może się skończyć odsetkami.
- Jeden kurs dla całego roku. Każdą wypłatę przeliczasz po kursie NBP z dnia roboczego przed jej otrzymaniem.
- Wszystkie challenge jako koszt. Bez firmy faktyczne koszty możesz odliczyć tylko wtedy, gdy są wyższe niż 20%, udokumentowane i przypisane do konta, z którego była wypłata (0112-KDIL2-1.4011.379.2025.1.KF).
- Wypłata w krypto jako sposób na późniejszy podatek. Przychód powstaje w chwili wypłaty, nie przy zamianie na złotówki.
- Ryczałt 8,5% w firmie. KIS przyjął stawkę 15%.
Werdykt
Naszym zdaniem przy pierwszych wypłatach najrozsądniej rozliczać się bez firmy: PIT-36, 20% kosztów, zaliczki do 20. dnia miesiąca. Interpretacje KIS z lat 2025–2026 są w tej sprawie zgodne.
Są też minusy. Interpretacje chronią formalnie tylko osoby, które o nie wystąpiły, sprawa składek ZUS bez firmy jest niejasna, a przepisy podatkowe zmieniają się co roku. Przy większych kwotach to rozmowa z księgowym, nie z artykułem.
FAQ
Czy wypłatę z FTMO rozliczam w PIT-38?
Nie, jeśli nie masz firmy. Według interpretacji KIS wypłaty z prop firm to przychód z działalności wykonywanej osobiście, który wykazujesz w PIT-36 razem z innymi dochodami na skali. PIT-38 jest dla zysków kapitałowych, np. ze sprzedaży akcji.
Czy prop firma wystawia PIT-11?
Nie znaleźliśmy informacji, żeby którakolwiek zagraniczna prop firma wystawiała PIT-11. W interpretacjach KIS przychód jest uzyskiwany „bez pośrednictwa płatników”, więc sam liczysz podatek i wpłacasz zaliczki. Historia wypłat w panelu firmy i potwierdzenia przelewów to Twoja dokumentacja.
Jaki kurs waluty przyjąć?
Średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem, w którym dostałeś wypłatę (art. 11a ust. 1 ustawy o PIT). Liczysz go osobno dla każdej wypłaty, bez uśredniania. Kursy znajdziesz w archiwum tabel na stronie NBP.
Czy koszt challenge'u to koszt uzyskania przychodu?
Bez firmy domyślnie odliczasz 20% wypłaty. Faktyczne opłaty za konta możesz odliczyć tylko wtedy, gdy są wyższe, udokumentowane i przypisane do konta, z którego była wypłata. W firmie na skali albo podatku liniowym odliczasz koszty na ogólnych zasadach, a na ryczałcie kosztów nie ma.
Czy trzeba płacić ZUS od wypłat z prop tradingu?
W działalności gospodarczej tak: składki społeczne (z ulgami na start) i zawsze składkę zdrowotną, w 2026 r. co najmniej 432,54 zł miesięcznie. Bez firmy sprawa jest niejasna i nie znaleźliśmy oficjalnego stanowiska ZUS. Zanim zaczniesz wypłacać większe kwoty, potwierdź to z księgowym.